Сравним три варианта, как психологу официально оформить свою деятельность в 2023 году.
Три варианта:
- Статус самозанятого: психолог платит налог на профессиональный доход.
- Статус индивидуального предпринимателя: психолог платит такой же налог на профессиональный доход.
- Статус индивидуального предпринимателя, но налог из тех, что уже были раньше для ИП, например, УСН 6%.
Можно еще, конечно, и ООО оформить, но я не вижу причин или финансовых выгод выбирать ООО, если частный психолог работает сам на себя без всяких работников и сторонних проектов.
Моя частная практика как психолога оформлена именно по первому варианту: самозанятость с налогом на профдоход.
Сокращения:
- НПД — налог на профессиональный доход, применяется автоматом при статусе самозанятого. Если вы ИП и хотите применять этот налог, то тогда нужно подать отдельное заявление в налоговую о переходе.
- ИП — ну ясно, индивидуальный предприниматель
- УСН — упрощенная система налогообложения. Обычно раньше психологи при регистрации ИП выбирали УСН 6%.
| Параметр | Самозанятый + НПД | ИП + НПД | ИП + УСН 6% |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% | 4% | 6%, плюс 1%, если за год заработали больше 300 тыс руб. |
| Можно ли сократить налог | Однократно начисляют 10 тыс ₽, которые можно списывать | Однократно начисляют 10 тыс ₽, которые можно списывать | Если платить взносы в ПФР и ФФОМС каждый квартал, то можно сократить налог на сумму взносов1 |
| Всякие прочие взносы, кроме налогов | нет | нет | 36238₽ в год было самое минимальное в 20192, а после я уже и не следила, очевидно было больше |
| Бухгалтерия | нет | Как у ИП: упрощенная, но должна быть. От 4900₽ в год | Как у ИП: упрощенная, но должна быть. Хотите — сами разбирайтесь, хотите — оплачивайте сервис или бухгалтера. От 4900₽ в год |
| Касса | Требуется, но отдельный аппарат не нужен. Приложение создает чеки | Также, аппарат не нужен, а чеки создает приложение | Нужен отдельный аппарат. От 7000₽ разово. |
| Обслуживание кассы, ОФД и т.д. | 0₽, ОФД не нужно | 0₽, ОФД не нужно | Зависит от конторы, где вы приобрели кассу. Моя касса обходилась в 590₽ в месяц. Плюс фискальный накопитель от 6000₽ в год. Плюс обслуживание в ОФД от 3000₽ в год. Плюс мелкие мелочи: то бумага закончилась, то батарею в кассе поменяй, то ещё что-то такое, ещё 1000₽ в год. |
| Расчетный счет в банке | Не нужно и нельзя оформить. Платежи можно получать как угодно, хоть на карту Сбербанка, хоть наличные | Не нужно, но оформить можно | Или только наличные, или расчетный счет для юрлиц. Использовать личную карту Сбербанка, например, запрещается. Значит, плюс стоимость расчетного счета и комиссии за перевод денег со счета юрлица на свой собственный. |
| Торговля чем-то сопутствующим | Только собственного производства, перепродажа запрещена. Приём платежей на сайте через ограниченные сервисы | Разрешена, в том числе и перепродажа. Прием платежей на сайте через любые сервисы. | Так же |
| Нанять помощников | Запрещено | Можно | Можно |
| Доход | До 2400000₽ в год | До 2400000₽ в год | Нет ограничений |
| Лицензия на деятельность1 | Получить нельзя, но психологу и не требуется | Получить можно, если требуется | Получить можно, если требуется |
| Нотариальные услуги или ЭЦП | Не нужно | Для общения с налоговой нужно пару раз в год | Для общения с налоговой нужно пару раз в год |
| Отчетность | Не нужно | Не нужно | Раз в квартал, раз в год, по запросу |
| Справка для посольства | Можно скачать в личном кабинете с электронной подписью налоговой | Сам себе выдаешь | Сам себе выдаешь |
| Если не работаешь целый месяц | Ничего и не платишь | Взносы не платишь, но за кассу и прочие текущие расходы всё равно платишь | Платишь и взносы, и текущие расходы |
| Если заболел или вышел на пенсию | Сам себе хозяин, на пособие сверх минимального не рассчитывай | Такая же история | На что-то можно рассчитывать4 |
Если я что-то и забыла, то скорее всего это будут дополнительные расходы, а не преимущества.
Примеры расчетов, что выгоднее
Казалось бы, статус самозанятого для психолога гораздо выгоднее по деньгам классического ИП с УСН. Но нужно помнить, что в случае ИП с УСН, вы можете хоть сколько-то налогов, да списать1, в то время как будучи самозанятым (или ИП с НПД), вы можете списать только один раз 10 тыс. рублей, и всё, дальше придётся платить свои положенные 4% полностью.
Поэтому обязательно просчитайте, какая из этих схем будет выгодна лично вам.
Вот пример расчета, если в среднем в месяц вы зарабатываете 50 тысяч, и при этом один месяц в году не работаете вообще.
| Параметр | Самозанятый | ИП + НПД | ИП + УСН 6% |
| Доход за год | 550 тыс | 550 тыс | 550 тыс |
| Налоги за 1-й год | 12000 (далее 22 тыс) | 12000 (далее 22 тыс) | 0 |
| Взносы | 0 | 0 | 37 тыс (округленно) |
| Остальные «пиявки», типа кассы, ОФД, банков и т.п. | 0 | ??? Плюсуйте ваше | ??? Плюсуйте ваше |
А вот такая картина, если средний доход в месяц 60 тыс руб, и не работаете 2 месяца (один месяц в отпуске, один — болезнь, например)
| Параметр | Самозанятый | ИП + НПД | ИП + УСН 6% |
| Доход за год | 600 тыс | 600 тыс | 600 тыс |
| Налоги за 1-й год | 14000 (далее 24 тыс) | 14000 (далее 24 тыс) | 2000 |
| Взносы | 0 | 0 | 37 тыс (округленно) |
| Остальные «пиявки» | 0 | ??? Плюсуйте ваше | ??? Плюсуйте ваше |
Если вы уже зарегистрировались как самозанятый, расскажите ваши впечатления.
Информация к сноскам:
1 Если налог, который нужно заплатить, больше, чем уплаченные взносы в этом квартале, то тогда разницу придется заплатить. На цифрах:
- Вы заплатили взносы за квартал — около 9100₽.
- Вы получили доход от практики за квартал, допустим, 240 тыс.₽. Значит, налог с них равен 14400₽.
- Разница между налогом и взносами = 5300₽. Это придется заплатить как налог за этот квартал.
Нехитрая математика подсказывает, что если зарабатывать в месяц меньше, чем 50 тыс руб, то тогда всегда будешь укладываться в сумму взносов. Но взносы никто не отменяет.
2 А в 2020 сумма годовых взносов увеличится, и будет уже 40874₽. 🤨
3 Лицензия нужна, если вы — частный врач-психотерапевт или врач-психиатр, или ведете образовательную деятельность с выдачей сертификатов и т.п. Обычному среднестатистическому психологу, который консультирует клиентов, лицензия не нужна.
4 Вроде как взносы-то ИП платит, и не маленькие. Но вот я, например, получила отчет из ПФР о моем пенсионном счете за последние годы, ну, что тут скажешь. Взгрустнулось. В 2014 году я обратилась в соц.защиту, чтобы получить какое-то пособие по беременности и родам, наивно полагая «Я же ИП, я же взносы платила». Проще было из кошелька 500 рублей достать и тут же самой себе отдать, вот и всё. Может, что-то и поменялось, конечно, но я сомневаюсь.
Поддержать
Чтобы вы по-прежнему читали хорошие тексты
По QR-коду или по ссылке CloudTips
Наталья Михайлова
Психолог, специализация — когнитивно-поведенческая психотерапия. Автор блога о психологии. Более 10 лет помогаю людям улучшить качество жизни. Образование и опыт работы подтверждены в России и международно.
